EMU-saldo
Berekening EMU-Saldo | T-1 | T | T | T+1 |
|---|---|---|---|---|
(bedragen * € 1.000) | 2020 | 2021 | 2021 | 2022 |
Omschrijving | Volgens Jaarrekening 2020 | Volgens begroting 2021* | Volgens jaarrekening 2021 | Volgens primaire begroting 2022 |
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) | 4.137 | -194 | 9.845 | 2.199 |
Mutatie (im)materiële vaste activa | 1099 | 19.404 | 8.843 | 9.027 |
Mutatie voorzieningen | 2.382 | -656 | 1.412 | 6 |
Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) | -2.611 | 8.372 | 2.449 | -9.557 |
Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa | ||||
Berekend EMU-saldo | 8.031 | -11.500 | -35 | 2.735 |
*Bij het opstellen van de begroting 2022 is ook, op basis van de dan bekende gegevens, de balans voor 2021 geactualiseerd. Deze stand is gehanteerd en niet de 2de bestuursrapportage omdat daar niet opnieuw alle gegevens zijn geactualiseerd. | ||||
Toelichting:
Het EMU-saldo over 2021 geeft aan dat wij als gemeente via reële transacties, afgelopen jaar € 35.000 meer hebben uitgegeven dan we ontvangen hebben. Het is echter wel van belang om het EMU-saldo in de juiste context te zien. Gemeenten maken voor hun boekhouding gebruik van het ‘gemodificeerde stelsel van baten en lasten’. Hierdoor zegt het EMU-saldo van één jaar relatief weinig, omdat de uitgaven voor investeringen bijvoorbeeld in één jaar leiden tot een uitgave, maar in de exploitatie via de kapitaallasten leiden tot meerjarige lasten. Of dat toevoegingen aan voorzieningen ten laste van het resultaat gaan, maar pas bij besteding van de voorziening leiden tot een uitgave.
Vanuit de balans zijn de volgende effecten op het EMU-saldo te zien (er wordt aangegeven of het een positief danwel negatief effect op het EMU-saldo heeft):
- Het saldo van de jaarrekening voor toevoeging/onttrekking uit reserves is positief (positief effect op het saldo)
- Er zijn per saldo meer investeringen gedaan dan dat er op investeringen is afgeschreven (negatief effect op het saldo)
- De voorraden nemen per saldo toe (negatief effect op het saldo)
- De middelen in Voorzieningen nemen toe (positief effect op het saldo)
Per saldo is het effect op het EMU-saldo van het rijk negatief voor € 35.000. Om gemeenten een beeld te geven hoe het lokale EMU-saldo zich verhoudt tot het landelijke EMU-saldo publiceert het ministerie van BZK een overzicht met de zogenaamde individuele referentiewaarden. Voor Heusden is die referentiewaarde € 4.285.000. Dit betreft overigens slechts om inzicht te geven in het “Heusdense” aandeel in het totale EMU-saldo.